Sayın Yetkililer,

 

Ağaç ve orman ürünleri tesliminde kdv tevkifatı konusunda 117 sayılı KDV Genel Tebliğinde yer alan düzenlemelere ilişkin açıklamalara aşağıda yer verilmiştir.

 

I-   Tevkifat Uygulaması

Tevkifat, kdv mükellefleri ile belirlenmiş alıcılara yapılan teslimlerde uygulanacaktır.

 

II-    Tevkifat Oranı

Tevkifat 9/10 oranında uygulanacaktır.

 

III-    Tevkifat Kapsamındaki Teslimler

·     Her türlü ağaç, tomruk, odun 

-     bunların inşaatlık, doğramalık, marangozluk, mobilyalık ve benzeri kereste, mobilya ve kereste imalatı sonucu ortaya çıkan

·     kırpıntı, çıta ve benzeri imalat artıkları ile

·     odun artığı talaş teslimleri

tevkifat uygulaması kapsamındadır.

 

III.1- İthalatçıların Teslimi

Yukarıdaki ürünlerin ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacak, bu aşamadaki teslimlerde tevkifat uygulanmamasının gerekçesi faturaya verilecek bir şerhle izah edilecektir.

 

III.2- Ağaç Esaslı Ürün Teslimleri

Tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan;

·       mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi,

·       sunta, levha, mdf,

·       rabıta, lambri, süpürgelik ve

·       benzeri ürünlerin

tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır.

 

IV-Tevkifat Uygulanmayacak Teslim Tutarı

Kısmi tevkifat uygulama kapsamına giren teslim bedelinin kdv dahil 1.000 TL’yi aşmaması halinde, kdv tevkifatı uygulanmayacak; ancak, kdv tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak üzere, birden fazla fatura düzenlenerek, bedel parçalara bölünmeyecektir.

 

V-Katma Değer Vergisi İade Uygulaması

2.000 TL’yi aşan mahsuben veya nakden iade talepleri teminat, vergi inceleme raporu veya YMM raporu ile yerine getirilecek, 2.000 TL’yi aşmayan iade taleplerinde yukarıdaki raporlar veya teminat aranmayacaktır.

 

Saygılarımızla

Gaziantep, 20.09.2012