Sayın Yetkililer,

 

Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt, cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde tesliminde kdv tevkifatı konusunda 117 sayılı KDV Genel Tebliğinde yer alan düzenlemelere ilişkin açıklamalara aşağıda yer verilmiştir.

 

I-   Tevkifat Uygulaması

Tevkifat, kdv mükellefleri ile belirlenmiş alıcılara yapılan teslimlerde uygulanacaktır.

 

II-    Tevkifat Oranı

Tevkifat 9/10 oranında uygulanacaktır.

 

III-    Tevkifat Kapsamındaki Teslimler

-       Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklarının

-       çeşitli işlemlerden geçirilip işlenmesi sonucunda elde edilen ve

-       genellikle hurda ve atık niteliklerini kaybeden

-       metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam esaslı malzeme imalatında kullanılan

-       mamul niteliğindeki

·     kırık,

·     çapak,

·     toz,

·     granül ve

·     benzeri ürünlerin

teslimi tevkifat uygulaması kapsamındadır.

 

İthalatçıların Teslimi

Kırık, çapak, toz, granül ve benzeri ürünlerin ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacak, bu aşamadaki teslimlerde tevkifat uygulanmamasının gerekçesi faturaya verilecek bir şerhle izah edilecektir.

Yukarıdaki ürünlerin ithalatçıdan sonraki aşamalarda teslimi ise kdv tevkifatına tabi tutulacaktır.

 

IV-Tevkifat Uygulanmayacak Teslim Tutarı

Kısmi tevkifat uygulama kapsamına giren teslim bedelinin kdv dahil 1.000 TL’yi aşmaması halinde, kdv tevkifatı uygulanmayacak; ancak, kdv tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak üzere, birden fazla fatura düzenlenerek, bedel parçalara bölünmeyecektir.

 

V-Katma Değer Vergisi İade Uygulaması

2.000 TL’yi aşan mahsuben veya nakden iade talepleri teminat, vergi inceleme raporu veya YMM raporu ile yerine getirilecek, 2.000 TL’yi aşmayan iade taleplerinde yukarıdaki raporlar veya teminat aranmayacaktır.

 

Saygılarımızla

Gaziantep, 20.09.2012