Sayın Yetkililer,

 

Servis taşımacılığı hizmetlerinde kdv tevkifatı konusunda 117 sayılı KDV Genel Tebliğinde yer alan düzenlemelere ilişkin açıklamalara aşağıda yer verilmiştir.

 

I-   Tevkifat Uygulaması

Hizmetin kdv mükellefleri ve belirlenmiş alıcılara karşı ifa edilmesi halinde kısmi kdv tevkifatı uygulanacaktır.

 

II-    Tevkifat Oranı

Tevkifat 5/10 oranında uygulanacaktır.

 

III-  Tevkifat Kapsamındaki Hizmetler

Belirli bir güzergah dahilinde

·        personel

·        öğrenci

·        benzeri müşterilerin

taşınması amacına yönelik servis hizmetleri kdv tevkifatına tabidir.

 

Servis hizmetinin belli bir araç tahsisi veya özel plakalı araçlarla yapılıp yapılmaması tevkifat uygulamasına engel değildir.

Müşterilerin (personel, öğrenci, veli, vs) kendi aralarında anlaşarak servis hizmeti alması durumunda, faturalar bunlar adına ayrı ayrı düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat söz konusu olmayacaktır.

 

IV-Tevkifat Uygulanmayacak Hizmet Tutarı

Kısmi tevkifat uygulama kapsamına giren hizmet bedelinin kdv dahil 1.000 TL’yi aşmaması halinde, kdv tevkifatı uygulanmayacak; ancak, kdv tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak üzere, birden fazla fatura düzenlenerek, bedel parçalara bölünmeyecektir.

 

V-    Katma Değer Vergisi İade Uygulaması

2.000 TL’yi aşan mahsuben veya nakden iade talepleri sadece teminat ve vergi inceleme raporuyla yerine getirilecek, 2.000 TL’yi aşmayan iade taleplerinde ise teminat veya VİR aranmayacaktır.

 

Saygılarımızla

Gaziantep, 20.09.2012